關稅

對進出口貨物徵收的稅金

關稅是指商品進口時,當地政府依規定對進口商品課徵的稅金。

稅種

依照收稅的方式,一般分為三種:進口關稅、出口關稅、特別關稅。 進口關稅是指對進口貨物和物品徵收的稅,也是一般人最為熟知的。基本上,有以下的計算方式:

  • 從價稅:依照進出口貨物的價格作為標準徵收關稅,例如奢侈品等。
  • 從量稅:依照進出口貨物數量的計量單位(如「噸」、「箱」、「百個」等)徵收定量關稅。通常是針對防堵日用物品的傾銷,對一般民眾的少量的海外寄送則開放免徵。
  • 混合稅:依各種需要對進出口貨物進行從價、從量的混合徵稅。
  • 滑准稅:關稅稅率隨著進口商品價格由高到低,而反著由低到高設置的稅。可以起到穩定進口商品價格的作用。

依照徵收關稅的目的,關稅也可分為:

  • 以增加國家財政收入為主的財政關稅,在一些以轉貿出口、加工出口或是資源出口的國家很流行。
  • 為保護國內經濟行業而徵收的保護關稅。其中隨著經濟全球化的發展,一國政府可以在其國內市場受到某種外國商品的傾銷時,特別為保護本國相關行業而臨時立法徵收保護關稅中的反傾銷稅
  • 既具有增加國家收入,又以保護本國經濟為主的關稅為混合關稅。

此外,依照過關貨物的流向可以分為進口稅、出口稅、過境稅和各種形式的優惠關稅與差別關稅。

關稅的影響

徵收關稅是一國政府增加其財政收入方式之一,但隨著世界貿易的不斷發展,關稅占國家財政收入的比重在不斷下降。

每個國家都會對進出口的商品根據其種類和價值徵收一定的稅款。其作用在於通過收稅抬高進口商品的價格,降低其市場競爭力,減少在市場上對本國產品的不良影響。關稅有著保護本國生產業的作用,但在經濟全球化的今天其不利的影響也在逐步顯現。 主要是對就業率的影響。

從靜態的角度看,對進口商品徵收關稅鼓勵了對進口國資源進行不適當地分配。在分析的過程中,對進口商品徵收關稅,跟對出口商品徵收關稅並沒有什麼本質上的不同,都是在考慮利益如何被分配。關稅對經濟的影響對不同國家不同。這些不同主要存在於消費總量和生產效率。根據消費總量可將國家分為大國和小國。根據本國生產效率跟全球生產效率的不同可分為低效率,等效率和高效率國家。

  • 小國低效率:對此類商品,此國消費很少,並且生產效率很低,因此要進口。損失的消費者剩餘分為四個部分:一部分(a)轉化為生產者剩餘,一部分(b)因為淨國的低效率生產而消失,一部分(c)轉化為國家財政收入,還有一部分(d)因為價格上升,數量減少等不利因素而消失。b+d是此國的淨損失。
  • 大國低效率:對此類商品,此國消費很多,但是生產效率很低,因此主要是進口。跟小國低效率情形,消費者剩餘分為四個部分。但是因為是大國外國生產商會貢獻一部分關稅收入(S)。因此如果S>b+d,那麼對此國而言,關稅好像會帶來淨利。帶來淨利的同時也提供了對此國生產者過多的保護,而過多的保護不利生產者成長起來。當S=b+d,形成了最優關稅點。在這一關稅水平,沒有為此國生產者提供過多的保護。
  • 小國高效率:對此類商品,此國消費很少,但是生產效率很高,因此主要是出口。可以進行分析,但是適用的情形比較少。如果進口國對此類商品徵收關稅,在這種情況下,可以發現對出口商品徵收關稅對出口國有利。也可以僅僅對出口到徵收進口關稅的國家的商品徵收出口關稅。
  • 大國高效率:對此類商品,此國消費很多,而且生產效率很高,因此可能是淨出口,也可能是淨進口。這一情形比較複雜。可以發現對出口商品徵收關稅對出口國有利。
  • 小國等效率
  • 大國等效率

關稅法

關稅法是由國家制定的管理該國關稅的法律中華民國日本皆有專門的關稅法。中華人民共和國曾由《中華人民共和國進出口關稅條例》管理關稅,2024年4月26日通過《中華人民共和國關稅法》,自2024年12月1日起施行,取代原《中華人民共和國進出口關稅條例》。

參見